Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.48.22.
Согласно пункту 2 статьи 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных видов недвижимого имущества определяется как его кадастровая стоимость. Жилые дома и жилые помещения, предназначенные для перепродажи и не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств (ОС), тоже могут облагаться налогом на имущество (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Для объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, предназначен Раздел 3 декларации по налогу на имущество организаций (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 Раздел 3 заполняется автоматически на основании записей регистра сведений Объекты с особым порядком налогообложения (раздел Справочники – Налог на имущество). Поэтому сведения о кадастровой стоимости жилого помещения, предназначенного для перепродажи, также необходимо внести в указанный регистр.
При заполнении регистра Объекты с особым порядком налогообложения потребуется заполнить поле Основное средство, выбрав соответствующее ОС из одноименного справочника. В справочник Основные средства нужно ввести запись с наименованием жилого помещения, учтенного на счете 41. Такая запись будет иметь технический характер и никак не повлияет на данные бухгалтерского учета.
После сохранения записи регистра Раздел 3 декларации по налогу на имущество заполнится автоматически.
Содержание
Статьи по теме
С 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость (п. 1 ст. 374 НК РФ). Ставку налога регионы устанавливают сами, она не должна превышать 2,2%. Для правильного расчета налога в программе 1С нужно сделать определенные настройки. Как настроить программу и рассчитать в 1С 8.3 налог на имущество читайте в этой статье.
Для правильного расчета налога в 1С 8.3 Бухгалтерия нужно сделать определенные настройки:
- Указать ставку;
- Льготы, если они есть;
- Объекты с особым порядком расчета налога;
- Способы отражения расходов.
Также в каждом основном средстве надо проверить, правильно ли установлен признак недвижимости.
Как настроить 1С для правильного расчета налога на имущество читайте нашу инструкцию.
Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт
Шаг 1. Настройте параметры налога
Зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «Налоги и отчеты» (2). Откроется окно настроек.
В открывшемся окне укажите организацию (3) и зайдите во вкладку «Налог на имущество» (4). В настройке укажите ставку налога для вашего региона (5). По движимому имуществу поставьте ставку 0% (6) и галочку (7), ведь по новым правилам оно не облагается налогом.
Если ваша организация имеет льготу по налогу, поставьте галочку (8) и выберете из списка нужный код льготы (9). При наличии одной льготы налоговая разрешает не заполнять для нее отдельно раздел 2, чтобы воспользоваться этим правом, поставьте галочку (10).
Если у вас есть объекты с особым порядком налогообложения, например, магистральные трубопроводы или железнодорожные пути, нужно индивидуально настроить по ним расчет налога на имущество. Чтобы сделать это в 1С 8.3 кликните на ссылку «Объекты с особым порядком…» (11). Откроется окно со списком настроек по таким объектам.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (12), после этого откроется новая настройка.
- Основное средство (13);
- С какой даты применяют особый порядок (14);
- Организацию (15);
- Место постановки на учет (16);
- Налоговую базу (17). Здесь отметьте среднегодовую или кадастровую стоимость;
- Код вида имущества (18). Выберете из справочника подходящий код;
- Тип налоговой льготы (19). Выберете из списка нужное значение, например, «Облагается по сниженной ставке»;
- Сниженную ставку налога (20).
Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (21). После этого новая настройка появится в списке (22).
Теперь новая настройка появилась в списке (22).
Чтобы в 1С 8.3 налог на имущество начислялся на нужный счет, заполните способы отражения расходов. Для этого кликните на одноименную ссылку (23) и укажите нужный счет (24) и статью затрат (25).
Укажите счет (24) и статью затрат (25). Эту настройку можно установить для всех организаций (26) или для какой-то конкретной (27). Чтобы сохранить изменения нажмите кнопку «Записать и закрыть» (28). Теперь начисление налога на имущество в 1С будет отражено на указанном счете.
После внесения всех правок укажите, с какого месяца (29) нужно применять новые правила 1С для расчета налога на имущество и нажмите кнопку «ОК» (30). Первый шаг сделан, в следующей главе расскажем про настройку основных средств.
Шаг 2. Настройте основные средства по новым правилам
С 1 января 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость. В обновленной версии 1С 8.3 Бухгалтерия в карточке основного средства появился специальный флажок «Недвижимое имущество». Проверьте все основные средства – флажок должен быть включен только на объектах недвижимости. Для проверки зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на ссылку «Основные средства» (2). Откроется список имущества.
В списке поочередно кликните на каждом объекте (3) и проверьте флажок «Недвижимое имущество» (4).
Проверьте флажок (4), он должен быть включен только на объектах недвижимости.
Шаг 3. Сформируйте декларацию
После того, как вы закрыли период и выполнили регламентную операцию по расчету налога на имущество, можете сформировать декларацию. Для этого зайдите в раздел «Отчет» (1) и кликните на ссылку «Регламентированные отчеты» (2). Откроется окно отчетов.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Далее во вкладке «Все» (4) в папке «Налоговая отчетность» (5) кликните на декларацию по налогу на имущество (6). Откроется меню для выбора организации и периода.
В меню укажите организацию (7) и период (8), за который формируете в 1С расчет налога на имущество. Далее нажмите кнопку «Создать» (9). Откроется форма декларации для заполнения.
В форме нажмите кнопку «Заполнить» (10). Программа 1С 8.3 заполнит декларацию данными из учета.
В разделе 2 декларации (11) указана остаточная стоимость основных средств (12). В строке 150 (13) от этой стоимости программа 1с 8.3 посчитала среднегодовую стоимость имущества. Формула расчета такая:
В строке 210 (14) указана ставка налога. В строке 220 (15) 1С 8.3 рассчитал налог на имущество по такой формуле:
Чтобы посмотреть расшифровку расчета налога на имущество в 1С 8.3 для конкретной строки, выделите нужное поле мышкой и нажмите кнопку «Расшифровать» (16). Для проверки контрольных соотношений нажмите кнопку «Проверка» (17).
По другим операциям 1С 8.3 читайте инструкции в этой статье .
При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Для этого также необходимо, чтобы осуществлялось регулярное обновление решения, либо самостоятельно заказчиком (если речь идет о базовой версии), либо компанией-франчайзи 1С, с которой заключен договор ИТС и которая предоставляет услуги доработки 1С версий КОРП и ПРОФ.
Когда версия актуальна, то есть отображает все новшества законодательства, можно переходить к настройке программы. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.
Налоговая база, ставки
Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.
По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).
Настройка 1С
Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».
С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».
Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.
Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».
Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».
В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:
- По месту нахождения организации;
- С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
- В другом налоговом органе.
В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.
По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.
Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).
Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.
По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.
Налоговая декларация
Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу. » (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.
Напомним, что если у вас базовая версия программы, вести учет вы можете только по одной организации. Если вам нужно сдавать декларации по нескольким организациям, вам следует приобрести версию КОРП или ПРОФ, а также вы можете обратиться в нашу компанию, предоставляющую услуги доработки 1С, для апгрейда.
Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.
В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.
Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.
Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода.
Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).
В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.
При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.
Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).
Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.
В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.
Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.
В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств.
Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.
Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.
Если у вас остались вопросы по отображению налогов на имущество в программе 1С, обратитесь к нашим специалистам: мы ответим на ваши вопросы и в случае необходимости подберем для вас оптимальный тариф ИТС с услугами доработки 1С, исходя из ваших конкретных задач и потребностей.
